Законодательством РФ для уменьшения подоходного налога предусмотрены стандартные, социальные и имущественные выплаты. Налоговые вычеты применимы только в том случае, если годовой доход работника составляет менее 280 000 рублей.
Стандартные вычеты по НДФЛ положены гражданам, у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети. Сумма вычета составляет 1400 рублей на каждого ребенка.
Социальные вычеты предоставляются на обучение свое или детей, на лечение, на пенсионное обеспечение. Также основанием для получения налоговых вычетов может служить покупка автомобиля или объекта недвижимости. Имущественные вычеты можно использовать только один раз.
Совет: с полным перечнем льгот и вычетов по подоходному налогу можно ознакомиться в Налоговом кодексе РФ (статья 218).
Работодатель, производящий исчисление и уплату налога с заработной платы работника, в налоговой практике именуется налоговым агентом. НДФЛ высчитывается ежемесячно с начала года с нарастающим итогом с учетом уже выплаченных сумм. Подоходный налог взимается с любых денежных средств, подлежащих выплате работнику.
Приведем пример расчета подоходного налога на базе заработной платы наемного работника (резидента РФ) с налоговой ставкой 13%. Необходимо рассчитать сумму подоходного налога на заработную плату в размере 15 000 рублей в месяц.
Для этого:
- определяем годовой доход работника – 15 000 * 12 = 180 000 рублей, соответственно, налоговая ставка будет равна 13% + работник имеет право на получение налоговых вычетов;
- произведем необходимые налоговые вычеты – допустим, что у работника двое несовершеннолетних детей: 15 000 – 1 400 – 1 400 = 12 200;
- полученная сумма подлежит налогообложению – 12 200 * 13% = 1 586.
- Подоходный налог работника составил 1 586 рублей.
Налоговые поступления составляют наибольшую часть доходной части бюджета России. К ним относятся НДФЛ, налог на имущество для ИП на УСН, акцизы, НДС и многие другие.
Для физических лиц вопрос уплаты налогов не вызывает затруднений, высчитывание налогов и передачу их в бюджет осуществляет работодатель. Для работника главное, чтобы была запись в трудовой книжке о приеме на работу.
Для индивидуальных предпринимателей (владельцев собственных производств, мини-заводов по переработке пластиковых бутылок, магазинов, владельцев акционерных обществ и т.д.) также важно вовремя оплачивать все налоговые платежи, чтобы не иметь проблем с налоговыми органами. Юридические лица должны быть лучше осведомлены о действующих налоговых вычетах и льготах, знать значение таких понятий, как код ОКПО, ставка УСН, порядок и срок выплаты отпускных своим работникам и многое другое. Люди, которые знают, где в России можно заработать хорошие деньги, придерживаются в своей деятельности принципов прозрачности и самостоятельности, в том числе касаемо налогового законодательства.
Посчитать, сколько необходимо заплатить налогов с заработной платы, операций с недвижимостью, лотерейных выигрышей и т.д., можно самостоятельно, применяя приведенную выше формулу. Грамотный подход к учету налоговых отчислений позволит оградить вас от недобросовестных работодателей.
Оставьте комментарий